罚金超千万！扬子新材连续三年财务造假虚增营收、占用上市公司资金

2019年、2020年和2021年连续被出具保留意见审计报告，扬子新材财务真实性一直是市场关注的焦点。

(资料图片)

随着证监会调查结束，扬子新材财务造假一事终于落地。8月1日晚间，证监会对扬子新材出具了《行政处罚及市场禁入事先告知书》，公司违法违规事实得以浮出水面。

连续三年虚增营收

扬子新材信披违法违规实锤

2019年、2020年和2021年，扬子新材三年更换三家会计师事务所，但三家会计师事务所均以公司时任第二大股东、总经理胡卫林侵占上市公司资金等问题为基础，对扬子新材出具了保留意见的审计报告。

虽然胡卫林后续对占用资金进行偿还，但还是引起了证监会关注。2022年12月29日，因扬子新材涉嫌信披违法违规，证监会决定对其立案调查，并下发了《立案告知书》。

2023年8月1日，证监会向扬子新材出具了《行政处罚及市场禁入事先告知书》，使公司财务造假及信披违规内幕浮出水面。

胡卫林占用上市公司资金，是扬子新材自2020年曝光至今仍未解决的问题。《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示，时任扬子新材第二大股东、总经理胡卫林在2018年至2020年期间，利用苏州市开元金属材料有限公司（以下简称开元金属）、苏州汇丰圆物资贸易有限公司（以下简称苏州汇丰圆）等公司，通过超额支付预付款等形式，侵占上市公司及子公司苏州巴洛特新材料有限公司、杭州新永丰钢业有限公司资金。证监会核实，2018年年末、2019年年末，胡卫林分别占用资金余额为1.98亿元、3.63亿元，但相关信息未在公司当期年报披露，信披存在重大遗漏。

信息显示，扬子新材违法违规方式主要通过关联交易。胡卫林通过股权代持方式，持有开元金属95%股份。2020年，扬子新材将子公司新永丰产品销售给开元金属等公司，然后开元金属等公司直接或通过第三方再销售回扬子新材，形成交易闭环。证监会核实，2022年，扬子新材通过此方式虚增营收约1.37亿元，占当年总营收11%。

另外，扬子新材及子公司2022年与开元金属发生7005.83万元关联交易，约占当年净资产21.8%，但关联交易信息并未在当期年报披露，同样构成信披存在重大遗漏。

针对扬子新材违法事实，证监会依据相关法律，对扬子新材给予警告，并罚款450万元。对胡卫林证券市场禁入10年，并罚款500万元。对2019年、2020年公司时任董事长和财务总监的王功虎、秦玮分别给予警告，并罚款50万元。对2018年公司时任董事长和财务总监的孙哲峰、鲍俊分别给予警告，并罚款15万元。

遗留影响消除，新业务何时转型？

值得注意的是，扬子新材本次违法行动主要责任人胡卫林，不仅是扬子新材重要股东，还是公司创始人、原实控人。

公开资料显示，扬子新材于2002年由胡卫林创建，公司主要从事有机涂层板及其基板的研发、生产与销售。据了解，有机涂层板是一种通过钢材卷板加工成基板，经表面处理后涂敷有机涂料，再烘烤固化而成的复合材料。2012年，公司于中小板上市。

扬子新材上市时，胡卫林个人直接持股并通过上海勤硕来投资有限公司（以下简称勤硕来投资）间接持股，合计占股公司58.5%。

2015年，股市全面上涨，胡卫林多次尝试带领扬子新材重组并购，但均以失败告终。直到2017年10月，胡卫林以14.8亿元对价，分两笔将勤硕来投资持股扬子新材29.99%股份转让给南宁颐然养老产业合伙企业（有限合伙）后，扬子新材迎来新实控人。

公开信息显示，南宁颐然是中国民生投资股份有限公司下属企业，为收购扬子新材而新设立的主体。

扬子新材实控人更换不久，2020年由于出入境管理，会计师事务所因不能对其子公司俄罗斯联合新型材料有限公司审计，以及无法获取扬子新材预付苏州汇丰圆3.42亿元余额的充分审计证据，从而对公司出具保留意见审计报告，引出胡卫林侵占上市公司资金的事实。

公开资料显示，侵占上市公司资金事发后，胡卫林通过股权置换债券、处置名下房产及股票变现等方式已进行多笔还款。2023年3月24日，公司发布签订债务清偿协议公告，截至3月15日，胡卫林占用公司资金余额5726万元，将在2023年12月31日之前分批偿还。

2023年4月，扬子新材发布公告称，2021年度审计报告非标意见涉及事项影响已经消除，公司历史遗留问题已基本解决。

南宁颐然获得实控权后，接连处置公司主营业务，并试图并购转型。2021年2月，扬子新材以不超过1.67亿元价格，收购滨南生态环境集团股份有限公司51%股权，最终因公司剩余9281万元转让款未付清而终止。